Приложение J (Anexo J - Rendimentos obtidos no estrangeiro) предназначается для:
1) декларирования доходов, полученных резидентами Португалии за пределами территории страны;
2) идентификации накопительных счетов (contas de depósitos) или аккредитивов (títulos), открытых (резидентами или нерезидентами Португалии) в финансовых учреждениях, находящихся вне территории Португалии.
Для целей налогообложения считаются резидентами Португалии лица, которые:
-проживали в Португалии в течение года более 183 дней - подряд или в совокупности;
-проживали в Португалии в течение года менее 183 дней, но имели на 31 декабря года, за который подается налоговая декларация, личное жилье в этой стране, которое намерены сохранять за собой для проживания.
В свою очередь, считаются нерезидентами (облагаются налогами как нерезиденты) лица, которые:
-отсутствовали в Португалии более 183 дней в году или;
-представили доказательства того, что большинство их заработков не было связано с Португалией.
В свою очередь, супруг/супруга нерезидента, находящийся/щаяся в Португалии, должен/на подать налоговую декларацию отдельно, только на свое имя и при расчете налога к нему/ней будет применен режим separados de facto, т.е. подоходный налог будет начисляться без учета супружеского коэффициента, а ставка подоходного будет применяться без деления налогооблагаемого дохода на два.
Anexo J является индивидуальным, т.е. может содержать данные о доходах, касающиеся лишь одного налогоплательщика, и подается совместно с modelo 3 (и, при наличии, другими приложениями) в установленные сроки во втором потоке. Обычно на бумажном носителе это с 1 по 30 апреля, в электронном виде - с 1 по 31 мая.
Документы - оригиналы или заверенные фотокопии, подтверждающие все внесенные в Anexo J данные, в том числе об уплате налогов за границей, выданные местной налоговой службой, должны быть:
представлены вместе с декларацией при подаче на бумажном носителе;
направлены по почте в отделение финансов по месту регистрации налогоплательщика в Португалии, если декларация подается в электронном виде. Однако подтверждающие документы о некоторых доходах, а также доходах, полученных в определенных странах, должны быть отправлены в Direção de Serviços do IRS (DSIRS) по адресу Av. Eng. Duarte Pacheco, n.º 28, 6.º, 1099-013 Lisboa. Речь, в частности, идет о доходах, указанных под кодами 410, 415 и 422, а также, к примеру, временной и пожизненной ренте, полученной в Канаде (код 419).
КАК ЗАПОЛНЯТЬ
К формуляру Anexo J прилагается подробная инструкция по заполнению, мы остановимся на важнейших пунктах.
-В окне 2 (01) вписывается год, за который подается декларация.
-В окне 3 (02) вписывается индивидуальный номер налогоплательщика sujeito passivo A (если декларацию подает один человек или, в случае супругов - супруга), в окне 3 (03) - sujeito passivo В (супруги).
-В окне 3A (04) вписывается конкретный получатель доходов, т.е. sujeito passivo A или sujeito passivo В.
В окне 4 вписываются доходы-брутто по различным категориям, полученным за пределами Португалии:
-ПО КАТЕГОРИИ A - от наемного труда (trabalho dependente) - коды 401 и 402 (доходы, полученные госслужащими);
-ПО КАТЕГОРИИ H - от пенсий (pensões) - код 416; пенсий гослужащим (pensões publicas) - код 417; временных или пожизненных рент (rendas temporárias e vitalícias) - код 419;
-ПО КАТЕГОРИИ B - от различных видов труда в качестве независимого предпринимателя - коды 403, 404, 405 и 406;
-ПО КАТЕГОРИИ E - от размещения капиталов (rendimentos de capitais) - коды 407, 408, 409, 410, 411, 418, 420, 422 и 423;
-ПО КАТЕГОРИИ F - от доходов от недвижимости (rendimentos prediais) - код 412;
-ПО КАТЕГОРИИ G - от доходов по движимому имуществу (mais-valias e outros incrementos patrimoniais) - коды 413, 414 и 415.
Если доходы получены не в евро, а в другой валюте, то указывается конвертированная сумма согласно обменному курсу евро на 31 декабря года, за который подается декларация. Он публикуется на сайте Центробанка Португалии.
Таким образом, в окне 4 необходимо вписать:
-в первой колонке (Segurança Social), при наличии: обязательные отчисления, сделанные с полученных доходов в местные режимы социального страхования;
-во второй колонке (montante do rendimento): доходы-брутто, до вычета налогов и других отчислений;
-в третьей колонке (imposto pago no estrangeiro): налоги, уплаченные за границей;
-в четвертой колонке (imposto retido em Portugal), при наличии: налоги, возможно, изъятые в Португалии в качестве «аванса» в счет уплаты конечного налога (pagamento por conta). В этом случае в окне 8 нужно указать наименование организации, произведшей вычет.
Напомним, что между Португалией и рядом стран, в частности, Россией и Украиной, заключен договор об избежании двойного налогообложения, в связи с чем налоги, уплаченные в России/(Украине), вычитаются из налога (colecta total), который вам насчитают к уплате в Португалии.
В окне 5 указываются накопительные счета (contas de depósitos) или аккредитивы (títulos), открытые в финансовых учреждениях, не находящихся на территории Португалии. Для этого нужно использовать следующие элементы:
-IBAN - Internacional Bank Account Number - международный номер банковского счета (максимум 34 знака);
-BIC - Bank Identifier Code - идентификационный банковский код (максимум 11 знаков).
-В окне 6 указываются дополнительные сведения по доходам, полученным за границей.
-В первой колонке (número do quadro do campo 4) указывается код доходов, который вы ранее вписали в окно 4, к примеру, для пенсий это 416;
-во второй колонке (instalação fixa) для доходов под кодами 403, 404 и 405 нужно пометить значком X, есть или нет у получателя доходов постоянное торговое, промышленное или т.п. заведение;
-в третьей колонке следует указать код страны, где были получены доходы. К примеру, код России - 643, Украины - 804, Молдавии - 498. Полный список кодов указан в инструкции;
-в четвертой колонке следует указать размер доходов, полученных в стране под указанным кодом;
-в пятой колонке нужно указать налоги, уплаченные в стране под указанным кодом.
Колонка «No país do agente pagador/Diretiva da poupança n.º 2003/48/CE» должна заполняться только лицами, имевшими доходы по коду 418.
В окне 7 указываются доходы по кодам 401, 402, 412, 416 и 417, полученные в предыдущие годы и задекларированные в окне 4, - с целью смягчения налоговой ставки. Нужно указать код графы, указанной в окне 6 (601, 602, 603 и т.д.), сумму этих доходов и количество лет, за которые они получены.
В окнах 8 (поля 801 и 802) указываются идентификационные налоговые номера организаций, которые произвели вычетs налогов в Португалии, и их суммы.
Anexo J должно быть подписано получателем доходов или его представителем.
1) декларирования доходов, полученных резидентами Португалии за пределами территории страны;
2) идентификации накопительных счетов (contas de depósitos) или аккредитивов (títulos), открытых (резидентами или нерезидентами Португалии) в финансовых учреждениях, находящихся вне территории Португалии.
Для целей налогообложения считаются резидентами Португалии лица, которые:
-проживали в Португалии в течение года более 183 дней - подряд или в совокупности;
-проживали в Португалии в течение года менее 183 дней, но имели на 31 декабря года, за который подается налоговая декларация, личное жилье в этой стране, которое намерены сохранять за собой для проживания.
В свою очередь, считаются нерезидентами (облагаются налогами как нерезиденты) лица, которые:
-отсутствовали в Португалии более 183 дней в году или;
-представили доказательства того, что большинство их заработков не было связано с Португалией.
В свою очередь, супруг/супруга нерезидента, находящийся/щаяся в Португалии, должен/на подать налоговую декларацию отдельно, только на свое имя и при расчете налога к нему/ней будет применен режим separados de facto, т.е. подоходный налог будет начисляться без учета супружеского коэффициента, а ставка подоходного будет применяться без деления налогооблагаемого дохода на два.
Anexo J является индивидуальным, т.е. может содержать данные о доходах, касающиеся лишь одного налогоплательщика, и подается совместно с modelo 3 (и, при наличии, другими приложениями) в установленные сроки во втором потоке. Обычно на бумажном носителе это с 1 по 30 апреля, в электронном виде - с 1 по 31 мая.
Документы - оригиналы или заверенные фотокопии, подтверждающие все внесенные в Anexo J данные, в том числе об уплате налогов за границей, выданные местной налоговой службой, должны быть:
представлены вместе с декларацией при подаче на бумажном носителе;
направлены по почте в отделение финансов по месту регистрации налогоплательщика в Португалии, если декларация подается в электронном виде. Однако подтверждающие документы о некоторых доходах, а также доходах, полученных в определенных странах, должны быть отправлены в Direção de Serviços do IRS (DSIRS) по адресу Av. Eng. Duarte Pacheco, n.º 28, 6.º, 1099-013 Lisboa. Речь, в частности, идет о доходах, указанных под кодами 410, 415 и 422, а также, к примеру, временной и пожизненной ренте, полученной в Канаде (код 419).
КАК ЗАПОЛНЯТЬ
К формуляру Anexo J прилагается подробная инструкция по заполнению, мы остановимся на важнейших пунктах.
-В окне 2 (01) вписывается год, за который подается декларация.
-В окне 3 (02) вписывается индивидуальный номер налогоплательщика sujeito passivo A (если декларацию подает один человек или, в случае супругов - супруга), в окне 3 (03) - sujeito passivo В (супруги).
-В окне 3A (04) вписывается конкретный получатель доходов, т.е. sujeito passivo A или sujeito passivo В.
В окне 4 вписываются доходы-брутто по различным категориям, полученным за пределами Португалии:
-ПО КАТЕГОРИИ A - от наемного труда (trabalho dependente) - коды 401 и 402 (доходы, полученные госслужащими);
-ПО КАТЕГОРИИ H - от пенсий (pensões) - код 416; пенсий гослужащим (pensões publicas) - код 417; временных или пожизненных рент (rendas temporárias e vitalícias) - код 419;
-ПО КАТЕГОРИИ B - от различных видов труда в качестве независимого предпринимателя - коды 403, 404, 405 и 406;
-ПО КАТЕГОРИИ E - от размещения капиталов (rendimentos de capitais) - коды 407, 408, 409, 410, 411, 418, 420, 422 и 423;
-ПО КАТЕГОРИИ F - от доходов от недвижимости (rendimentos prediais) - код 412;
-ПО КАТЕГОРИИ G - от доходов по движимому имуществу (mais-valias e outros incrementos patrimoniais) - коды 413, 414 и 415.
Если доходы получены не в евро, а в другой валюте, то указывается конвертированная сумма согласно обменному курсу евро на 31 декабря года, за который подается декларация. Он публикуется на сайте Центробанка Португалии.
Таким образом, в окне 4 необходимо вписать:
-в первой колонке (Segurança Social), при наличии: обязательные отчисления, сделанные с полученных доходов в местные режимы социального страхования;
-во второй колонке (montante do rendimento): доходы-брутто, до вычета налогов и других отчислений;
-в третьей колонке (imposto pago no estrangeiro): налоги, уплаченные за границей;
-в четвертой колонке (imposto retido em Portugal), при наличии: налоги, возможно, изъятые в Португалии в качестве «аванса» в счет уплаты конечного налога (pagamento por conta). В этом случае в окне 8 нужно указать наименование организации, произведшей вычет.
Напомним, что между Португалией и рядом стран, в частности, Россией и Украиной, заключен договор об избежании двойного налогообложения, в связи с чем налоги, уплаченные в России/(Украине), вычитаются из налога (colecta total), который вам насчитают к уплате в Португалии.
В окне 5 указываются накопительные счета (contas de depósitos) или аккредитивы (títulos), открытые в финансовых учреждениях, не находящихся на территории Португалии. Для этого нужно использовать следующие элементы:
-IBAN - Internacional Bank Account Number - международный номер банковского счета (максимум 34 знака);
-BIC - Bank Identifier Code - идентификационный банковский код (максимум 11 знаков).
-В окне 6 указываются дополнительные сведения по доходам, полученным за границей.
-В первой колонке (número do quadro do campo 4) указывается код доходов, который вы ранее вписали в окно 4, к примеру, для пенсий это 416;
-во второй колонке (instalação fixa) для доходов под кодами 403, 404 и 405 нужно пометить значком X, есть или нет у получателя доходов постоянное торговое, промышленное или т.п. заведение;
-в третьей колонке следует указать код страны, где были получены доходы. К примеру, код России - 643, Украины - 804, Молдавии - 498. Полный список кодов указан в инструкции;
-в четвертой колонке следует указать размер доходов, полученных в стране под указанным кодом;
-в пятой колонке нужно указать налоги, уплаченные в стране под указанным кодом.
Колонка «No país do agente pagador/Diretiva da poupança n.º 2003/48/CE» должна заполняться только лицами, имевшими доходы по коду 418.
В окне 7 указываются доходы по кодам 401, 402, 412, 416 и 417, полученные в предыдущие годы и задекларированные в окне 4, - с целью смягчения налоговой ставки. Нужно указать код графы, указанной в окне 6 (601, 602, 603 и т.д.), сумму этих доходов и количество лет, за которые они получены.
В окнах 8 (поля 801 и 802) указываются идентификационные налоговые номера организаций, которые произвели вычетs налогов в Португалии, и их суммы.
Anexo J должно быть подписано получателем доходов или его представителем.
 |
| Первая страница формуляра Anexo J |
Комментариев нет:
Отправить комментарий